2026 年个人养老金延续执行：每人每年最高缴 12000 元，缴费环节在综合所得或经营所得中据实税前扣除，投资收益暂不征税，领取时单独按 3% 缴税。以月薪 2 万、适用 20% 税率档的职工为例，缴满 12000 元当年少缴个税 2400.00 元，退休领取时仅补缴 360.00 元，净省 2040.00 元——收入越高、边际税率越高，省税越多。
| 环节 | 计税规则 | 一句话总结 |
|---|---|---|
| 缴费 | 每年最高 12000 元，在综合所得或经营所得中据实扣除 | 缴多少按边际税率抵多少 |
| 投资 | 账户内投资收益暂不征收个税 | 持有期零税负 |
| 领取 | 单独按 3% 税率计税，银行代扣代缴 | 不并入综合所得，不参与汇算 |
老王月薪 2 万（年综合所得 24 万），三险一金每月 2000 元（年 2.4 万），无其他专项附加扣除：
注意：全年应纳税所得额在 3.6 万元以内（适用 3% 档）的纳税人，省税与领取税负基本打平，且资金锁定至退休，性价比一般，建议先算清自己的边际税率再决定。
参加个人养老金需同时开立「个人养老金账户」和「个人养老金资金账户」。可通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上 12333 等全国统一入口，或直接通过商业银行（工、农、中、建、交、招商等大部分银行均可）一次性线上开立两户。开户后自主选择储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等产品，自主决定缴存金额，每年最高 12000 元，可一次性缴也可分次缴。
Q：个人养老金每年最多能抵多少税？ A：缴费上限 12000 元/年，据实税前扣除。实际省税额 = 缴费额 × 适用边际税率：10% 档省 1200 元、20% 档省 2400 元、30% 档省 3600 元、45% 档省 5400 元。
Q：领取个人养老金时怎么交税？ A：领取收入单独按 3% 计税，由开立资金账户的商业银行代扣代缴，不并入综合所得、不再参与年度汇算。
Q：换了工作影响个人养老金扣除吗？ A：不影响。扣除跟着「人」走：由单位按月扣除的，新单位入职后在个税 APP 重新选择扣除单位即可；也可改为年度汇算时自行申报。
Q：哪些人缴了反而「不划算」？ A：适用 3% 税率档的纳税人，省税与领取税负打平，资金还锁定到退休；建议先算出自己的边际税率，10% 档以上再缴更划算。
Q：2026 年政策还有效吗？限额会变吗？ A：个人养老金制度已于 2024 年 12 月 15 日起全国全面实施，2026 年延续执行；12000 元/年上限及具体产品范围，以人力资源和社会保障部、国家税务总局官方最新通知为准。
用个人所得税计算器输入收入、三险一金和专项附加扣除，一键算出全年应纳税额与税后收入，先摸清自己的边际税率，再决定缴多少个人养老金最划算。
*更新于 2026-09-02 ｜ 数据来源：人社部/国家税务总局公开政策 ｜ 案例为演示计算，实际以官方口径为准。*