个体户赚的钱，交的是“经营所得”个税，按年计算、分期预缴。计税逻辑是：全年收入总额减去成本、费用与损失，再减去业主减除费用（每年6万元等，具体标准以官方为准），得出应纳税所得额，套用5%-35%的五级超额累进税率算出全年税款，按月或按季预缴，次年3月31日前汇算清缴、多退少补。查账征收按实算账，核定征收由税务机关依法核定。征收方式、申报时间各地按统一框架执行，细节以当地税务机关口径为准，本文不构成税务建议。
个体户从事生产经营取得的所得，属于个人所得税“经营所得”项目，主要包括：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得；个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人按经营所得计征的所得等。简单说，以个体户名义做生意赚的钱，基本都走经营所得这条线。本文以个体工商户为主线讲，个人独资、合伙企业的计算框架类似但细节更多，不展开。
经营所得个税不是按“赚了多少直接乘税率”，而是分两步：第一步算应纳税所得额——全年收入总额，减去成本、费用、税金、损失，再减去业主减除费用（即每年6万元的标准扣除等，具体口径以当地/官方为准）；第二步把应纳税所得额套进五级超额累进税率表计算全年税款，逐级累加。成本费用要有合规凭证才认，进货票、房租、人工工资、水电费这些都要留好——票据越全，能减的越多，账也越经得起查。
答：适用5%-35%五级超额累进税率，常见级距为：年应纳税所得额不超过3万元部分5%，超过3万至9万元部分10%，超过9万至30万元部分20%，超过30万至50万元部分30%，超过50万元部分35%（级距为常见口径示意，以官方最新税率表为准）。税款按全年所得分档累进计算。
| 全年应纳税所得额（常见口径） | 税率 | 速算扣除数（示意） |
|---|---|---|
| 不超过3万元的部分 | 5% | 0 |
| 超过3万元至9万元的部分 | 10% | 1500元 |
| 超过9万元至30万元的部分 | 20% | 10500元 |
| 超过30万元至50万元的部分 | 30% | 40500元 |
| 超过50万元的部分 | 35% | 65500元 |
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率−速算扣除数。举例（示意，不涉其他优惠）：某个体户全年应纳税所得额10万元，落在第三档，税额约10万×20%−10500＝9500元。级距、速算扣除数与优惠政策可能调整，计算时以官方最新税率表和当地税务口径为准。
个体户征税方式分两类：查账征收——账簿凭证健全、能准确核算收入与成本费用的，按实际算出的应纳税所得额计税，多赚多缴、亏损年度按规定可结转弥补；核定征收——账簿不健全、难以查账的，由税务机关依法核定，常见按核定应税所得率（用收入×核定率算出利润）或直接定额，算出应纳税额。一句话区分：查账按真账、核定按核定。适用哪种不是经营者随便选的，由税务机关依法确定并公示；征收方式变化会影响实际税负，接到核定通知或想申请查账的，先问当地税务机关。
答：查账征收需账簿凭证健全，按“收入−成本费用损失−业主减除费用等”算实际所得计税；核定征收适用于账簿不健全、难以查账的纳税人，由税务机关按核定应税所得率或定额等方式计算。适用方式由税务机关依法确定，以当地口径为准。
经营所得个税分两步申报：平时预缴——按月或按季，在月度或季度终了后规定期限内向税务机关报送预缴申报表并预缴税款；年度终了后汇算清缴——在次年3月31日前办理年度汇算，汇总全年所得、多退少补。申报渠道很成熟：自然人电子税务局（网页版）和个人所得税App都能办，也可以到办税服务厅现场申报。逾期申报会有滞纳金和信用影响，建议把预缴和汇算的时间记到日历上，按当地税务机关规定执行。
答：要。经营所得按月或按季预缴后，年度终了需在次年3月31日前办理汇算清缴，汇总全年所得、多退少补；通过自然人电子税务局（网页版或App）或办税服务厅办理，具体时间安排以当地税务机关规定为准。
聊个体户税负，常被混淆的是增值税和个人所得税是两码事：月销售额未超过起征点的个体户可享增值税免税，这是增值税政策；经营所得个税按上文框架另算，别把“免增值税”理解成“免个税”。个税层面，符合条件的个体户可享受阶段性减半征收等优惠（现行优惠政策的适用期限与范围以官方发布为准）；年度应纳税所得额低的小规模经营者，实际税负通常不高，但仍要按期申报。哪些减免能叠加、怎么享受，逐项对照当地税务口径确认。
经营所得计算中，业主除了每年6万元的减除费用外，符合条件的也可以依法享受专项附加扣除——子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金等，规则与工薪族申报一致，但要注意：若你同时还有工资薪金等综合所得，专项附加扣除通常在综合所得里扣，不能两头重复扣除；只经营、无综合所得的个体户，可在经营所得汇算清缴时填报享受。每项扣除的适用条件按项目规则判断，填报时以当地税务口径为准，不给你“一律能扣”的绝对结论。
答：符合条件的可以。经营所得计算时业主可依法减除费用，子女教育、赡养老人等专项附加扣除能否享受要按项目规则与年度政策逐项判断；同时有综合所得的不能在两类所得里重复扣除，具体以当地税务口径为准。
答：不冲突，但分开算：工资薪金等综合所得按年度合并计税，经营所得单独按5%-35%税率计税并汇算；同一纳税人不得在两类所得中重复享受减除费用和专项附加扣除。具体处理以当地税务口径为准。
政策依据
*政策依据以官方最新发布为准 ｜ 更新日期：2026-09-09 ｜ 本文不构成税务建议，征收方式、扣除标准与申报要求请以当地税务机关答复为准。*