个体户、个人独资企业投资者等取得的经营所得，个税按5%-35%五级超额累进税率计算：用全年收入总额减掉成本、费用与损失，得出应纳税所得额后再套税率。征收分查账与核定两种，适用哪种由税务机关依法认定；平时按月或按季预缴，年终按规定期限汇算清缴。文中为一般口径，以最新税法与当地税务答复为准，本文不构成税务建议。
经营所得在税法上有明确范围，常见三类：个体工商户从事生产经营的所得；个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人来源于企业的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的所得等。它与工资薪金、劳务报酬各算各的，不并入综合所得、单独计税。
答：主要指个体工商户生产经营所得，个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人来源于企业的所得，以及个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动等情形的所得。具体与劳务报酬怎么区分，以是否办理登记与业务实质为准，由税务机关认定。
核心公式一句话：应纳税所得额＝收入总额−成本−费用−损失，然后对照五级超额累进税率表计算。级距与税率（按现行税法口径）：
| 全年应纳税所得额（示意） | 税率 |
|---|---|
| 不超过3万元的部分 | 5% |
| 超过3万元至9万元的部分 | 10% |
| 超过9万元至30万元的部分 | 20% |
| 超过30万元至50万元的部分 | 30% |
| 超过50万元的部分 | 35% |
举个例子：某个体户全年收入80万元，可扣除成本费用损失60万元，应纳税所得额20万元：税额＝3万×5%＋6万×10%＋11万×20%＝2.95万元（示意，级距如有调整以最新税法为准）。
答：应纳税所得额＝收入总额−成本−费用−损失，再按5%-35%五级超额累进税率分段计算。例：应纳税所得额20万元，税额＝3万×5%＋6万×10%＋11万×20%＝2.95万元。级距与扣除规定如有调整，以最新税法为准。
查账征收：账簿凭证健全、能准确核算收支的，按实际所得计税，多退少补，是税务机关鼓励的方向。核定征收：账簿不健全、难以查账的，按核定应税所得率或定额征收，各地各行业核定率不同。别把核定当“省税通道”，核算健全后会被按规定转为查账征收。
答：查账征收要求账簿凭证健全，按收入减成本费用后的实际所得计税；核定征收适用于账簿不健全、难以准确核算的情形，由税务机关按核定所得率或定额征税。适用哪种由税务机关依法确定，不是自行选择，以当地口径为准。
经营所得按年计算，但不是年底一次交：日常预缴按月或按季，月度或季度终了后15日内申报；年度结束再汇算清缴，现行口径次年3月31日前办理，多退少补。申报走自然人电子税务局“经营所得”模块。
答：按月或按季预缴，月度或季度终了后15日内申报；年度汇算清缴现行口径为次年3月31日前办理，多退少补。申报期如有调整，以税务部门最新公告为准。
能扣的是与生产经营直接相关、有合法凭证的部分：进货成本、房租水电、雇工工资、设备折旧，及税法限定比例内的业务招待费、广告费等；业主本人的基本减除费用按税法标准扣，已有综合所得的不能重复扣。不能扣的：个税税款、滞纳金、罚款罚金、与经营无关支出、超标准部分。凭证（发票、合同、工资表、流水）留好，账簿按规定一般保存10年备查。
答：与生产经营直接相关的成本、费用、损失可扣除，如进货、房租水电、雇工工资、折旧及税法限定比例的支出；业主本人基本减除费用按税法规定扣（有综合所得的不重复扣）。与经营无关、罚款滞纳金与超标准部分不得扣除，凭合法凭证入账并按规定年限保存备查。
政策依据
*政策依据以官方最新发布为准 ｜ 更新日期：2026-09-09 ｜ 本文不构成税务建议，征收方式认定与申报细节请以当地税务机关答复为准。*