每到年底，“年终奖怎么计税更省”都是最热的问题。先说结论：全年一次性奖金单独计税政策已经延续到 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 32 号），也就是说 2026 年发放的年终奖，你依然可以自由选择“单独计税”或“并入综合所得”，哪个省税选哪个。
但怎么选，很多人搞反了。本文给出判断方法、两张税率表和 2 个完整案例（金额已经过程序核对），看完你就能自己算。
把年终奖除以 12 个月，按商数找月度税率表确定税率和速算扣除数，然后：
应纳税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数
把年终奖和全年工资合并，减去 6 万基本减除费用、三险一金、专项附加扣除等，按年度综合所得税率表计算：
应纳税额 =（全年收入合计 − 6 万 − 三险一金 − 专项附加 − 其他扣除）× 税率 − 速算扣除数
| 年终奖÷12 的商数 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3000 元 | 3% | 0 |
| 3000–12000 元 | 10% | 210 |
| 12000–25000 元 | 20% | 1410 |
| 25000–35000 元 | 25% | 2660 |
| 35000–55000 元 | 30% | 4410 |
| 55000–80000 元 | 35% | 7160 |
| 超过 80000 元 | 45% | 15160 |
| 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36000 元 | 3% | 0 |
| 36000–144000 元 | 10% | 2520 |
| 144000–300000 元 | 20% | 16920 |
| 300000–420000 元 | 25% | 31920 |
| 420000–660000 元 | 30% | 52920 |
| 660000–960000 元 | 35% | 85920 |
| 超过 960000 元 | 45% | 181920 |
月薪 8000 元，全年工资收入 9.6 万；三险一金全年 1.5 万；专项附加（房租/赡养老人等）全年 2.4 万；年终奖 3 万。
工资部分应纳税所得额 = 9.6 万 − 6 万 − 1.5 万 − 2.4 万 = −0.3 万（负数，没用到起征额度）
结论：并入省 90 元。工资低、扣除多的人，奖金并入能“享受”剩余扣除额度，几乎总是更优。
月薪 3 万，全年工资收入 36 万；三险一金全年 4.3 万；专项附加 1.2 万；年终奖 10 万。
工资部分应纳税所得额 = 36 − 6 − 4.3 − 1.2 = 24.5 万（已落在 20% 档）
结论：单独计税省 22250 − 9790 = 12460 元。收入较高、奖金较大的情况，单独计税明显更优。很多人手算把 34.5 万套进 30% 档（42 万以上才适用），会得出错误结论，务必对着年度税率表核对。
| 你的情况 | 建议 | 原因 |
|---|---|---|
| 工资部分应纳税所得额 ≤ 0 | 并入 | 先享受未用完的扣除额度 |
| 应纳税所得额 0–3.6 万，奖金不大 | 两种都算 | 差距通常很小，以 APP 试算为准 |
| 应纳税所得额 3.6 万–14.4 万 | 单独更常见 | 并入易把奖金抬进 20% 档 |
| 应纳税所得额 ≥ 14.4 万 | 单独 | 并入的边际税率显著高于奖金单独税率 |
| 奖金恰好卡在 3.6 万、14.4 万等临界点 | 谨慎 | 多发 1 元可能多缴数千元（见下） |
单独计税时，税率按“奖金 ÷ 12”落档，临界点附近会出现“收入倒挂”：
避坑办法：奖金接近临界点时，可以和公司协商把超出部分以月度工资形式发放，或留到次年发放；也可以直接改选“并入综合所得”对比。
以上两个案例金额均经过税率表程序化核对。政策执行细节（如地方补贴、特殊行业）以税务部门解释为准。
📚 外链来源
*更新于 2026-08-28 ｜ 数据来源：人社部/国家税务总局/国务院/人民法院报 ｜ 计算仅供参考，以官方政策为准。*