2026 年年终奖仍然可以「单独计税」：年终奖 ÷ 12 找月度税率，3 万元只交 900 元税；但超过临界点（3.6 万/14.4 万/30 万…）会出现「多发 1 元多交几千」的陷阱，工资不高时并入综合所得反而更省。下面把公式、税率表、6 个临界点和 3 个真实案例一次讲透。
能。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号），全年一次性奖金单独计税优惠政策延续至 2027 年 12 月 31 日。也就是说，2026 年发放的年终奖、2027 年 1 月发放的 2026 年度年终奖，都可以选择「单独计税」或「并入综合所得计税」，哪个省税选哪个。
| 级数 | 月均奖金（年终奖÷12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000 - 12,000 元 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000 - 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000 - 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000 - 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000 - 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
年终奖 + 全年工资等收入合并，减 6 万基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，按年度综合所得税率表（3%-45% 七级）计算。适合工资低、专项附加扣除多的人。
单独计税的税率按「÷12 后」确定，导致年终奖跨档时出现「多发 1 元、到手反而少几千」的无效区间：
| 临界点 | 多发 1 元多交税 | 无效区间（多发反而少拿） |
|---|---|---|
| 36,000 元 | 多交 2,310.10 元 | 36,001 - 38,567 元 |
| 144,000 元 | 多交 13,200.20 元 | 144,001 - 160,500 元 |
| 300,000 元 | 多交 13,750.25 元 | 300,001 - 318,333 元 |
| 420,000 元 | 多交 19,250.30 元 | 420,001 - 447,500 元 |
| 660,000 元 | 多交 30,250.35 元 | 660,001 - 706,538 元 |
| 960,000 元 | 多交 88,000.45 元 | 960,001 - 1,120,000 元 |
避坑口诀：年终奖尽量避开这些区间——要么少发到临界点以内，要么多发到无效区间之上，别卡在「多发少得」的坑里。
案例 1：年终奖 3 万元，月薪 1 万
单独计税：30,000 ÷ 12 = 2,500 元 → 3% 档 → 税 = 30,000 × 3% = 900 元。并入后月薪 1 万全年应税所得（约 12 万 − 6 万 − 五险一金 ≈ 4 万+）落入 10% 档，多交约 2,100 元 → 选单独，省 2,100 元。
案例 2：年终奖 10 万元，月薪 1.5 万
单独计税：100,000 ÷ 12 = 8,333 元 → 10% 档 → 税 = 100,000 × 10% − 210 = 9,790 元。并入后按 20% 档边际算多交约 1,800 元 → 选单独，省约 1,800 元。
案例 3：年终奖 20 万元，月薪 2 万
单独计税：200,000 ÷ 12 = 16,667 元 → 20% 档 → 税 = 200,000 × 20% − 1,410 = 38,590 元。并入后 20 万落在 20% 档中后段，全年合并计算实际税负约 31,600 元 → 选并入，省约 6,990 元。
规律：工资不高（年应税所得低于 20% 档）→ 年终奖并入更省；工资高 → 单独计税通常更省；临界点附近两种都要算一遍。
实操提示：单位预扣时通常先按单独计税，次年 3-6 月个税汇算清缴时在个税 APP 里可以重新选择两种方式，选错的多交部分会退回来。
Q：年终奖单独计税政策到什么时候？
A：延续至 2027 年 12 月 31 日。2026 年、2027 年发放的年终奖都可以选择单独计税或并入综合所得。
Q：年终奖 36000 和 36001 差多少？
A：36,000 元税 1,080 元；36,001 元税 3,390.10 元。多 1 元多缴 2,310.10 元，实际到手反而少 2,309.10 元。
Q：12 月发和次年 1 月发，个税一样吗？
A：12 月发计入当年（2026 年度），1 月发计入次年（2027 年度）汇算，但两年都适用单独计税政策，实际税负取决于你当年的综合所得情况。
Q：年终奖能拆成两笔发吗？
A：同一年度内多次发放的全年一次性奖金，只能选择一笔享受单独计税，其余并入综合所得；想拆开避税没有意义。
Q：换工作后年终奖怎么算？
A：无论在哪家公司领的年终奖，汇算时合并申报；每年度只能选一笔单独计税，其余并入。
*更新于 2026-08-27 ｜ 数据来源：财政部/国家税务总局公告 ｜ 计算仅供参考，以官方政策为准。*