2026年发年终奖，单独计税和并入综合所得哪个划算，取决于你的工资水平：年应纳税所得额≤3.6万一般合并划算，3.6万-14.4万看具体金额，14.4万以上通常单独计税更省。下面给决策树和计算对比。
`
你有年终奖吗？
├─ 没有 → 不用选
└─ 有 → 看你的「全年综合所得应纳税所得额」
├─ ≤ 0（全年扣除后没税）→ 选【合并计税】（奖金可被扣除项"吃掉"）
├─ 0 ~ 3.6万 → 大概率【合并】划算（奖金在低税率区）
├─ 3.6万 ~ 14.4万 → 【具体试算】（有临界点，见下）
├─ 14.4万 ~ 30万 → 大概率【单独】划算
└─ > 30万 → 【单独计税】几乎必然更省
`
公式：
示例1：小王 月薪8000（无社保无附加），年终奖 2万
示例2：小李 月薪1万（有社保+租房），年终奖 1万
示例3：小张 月薪2万，年终奖 5万
单独计税有「税率跳档」临界点，奖金刚好卡在临界点附近可能"多1元多交税"：
| 年终奖金额 | 税率 | 应纳税额 |
|---|---|---|
| 36,000 | 3% | 1,080元 |
| 36,001 | 10% | 3,390.1元（多1元多交2,310元） |
| 144,000 | 10% | 14,190元 |
| 144,001 | 20% | 27,390.2元（多1元多交13,200元） |
避坑方法：奖金接近临界点（3.6万/14.4万/30万/42万/66万/96万）时，要么降低奖金到临界点内，要么改选合并计税。
Q：年终奖单独计税政策到什么时候？
A：延续至2027年12月31日，2026年发放的年终奖仍可单独计税。之后是否延续看新政策。
Q：公司说不能单独计税怎么办？
A：单独计税需单位在申报时选择「全年一次性奖金」计税方式，汇算时个人可在APP里重新选择。单位没单独申报的，汇算时可自行调整。
Q：一年发两次奖金能都单独计税吗？
A：不能。一个纳税年度内，全年一次性奖金单独计税只能使用一次。第二次奖金需并入综合所得。
Q：辞职后新公司发的年终奖怎么算？
A：看发放时间归属年度。同一年内若两家公司都发且都申报为全年一次性奖金，汇算时只能保留一笔单独计税，另一笔并入综合所得。
Q：怎么知道自己选哪种更省？
A：汇算清缴APP里，系统会提供「单独计税/合并计税」试算对比，两个都点一遍选税额低的。也可用本文的决策树先粗判。
*更新于 2026 年 8 月 ｜ 政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财税〔2023〕30号）；计算仅供参考。*