股权激励（股票期权、限制性股票、股票增值权）的个税，核心是行权时按工资薪金所得计税：应纳税所得额 = 行权收益，可单独计税（不并入综合所得），适用综合所得税率表。上市公司股权激励单独计税政策延续至 2027年底。
1. 股票期权（行权）
2. 限制性股票（解禁）
3. 股票增值权
示例：期权行权
小孙 2024年 获授期权 10,000 股，授予价 10元/股；2026年行权时市价 30元/股
注意：行权后卖出股票的差价，属于「财产转让所得」，个人转让上市公司股票暂免个税（境内上市公司限售股除外）。
Q：股权激励什么时候交税？
A：行权/解禁/兑现时交（工资薪金所得）。授予时不交；行权后持有期间不交；卖出境内上市公司股票暂免。非上市公司符合条件的可递延到转让时按20%交。
Q：股权激励能单独计税吗？怎么选？
A：上市公司股权激励可选择单独计税（政策到2027年底）。是否划算：高收入者一般单独计税更省；低收入者（综合所得扣除后低于起征点）可能并入更划算。汇算时可在APP对比。
Q：行权时没现金交税怎么办？
A：行权时若未卖出股票，需自筹税款。可申请分期（一般不超过12个月，需符合条件）或考虑「卖一部分股票缴税」。部分公司会提供行权贷款支持，咨询公司HR。
Q：非上市公司股权激励怎么交税？
A：符合递延纳税条件的（境内居民企业、激励计划经备案、员工持股超12个月等），行权时不交税，转让股权时按「财产转让所得」20%交。不符合条件的按工资薪金计税。
Q：离职后行权还算工资薪金吗？
A：离职后仍按股权激励行权收益计税（一般仍属工资薪金所得，由原公司代扣或自行申报）。具体以税务认定为准。
*更新于 2026 年 8 月 ｜ 政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财税〔2024〕2号）；计算仅供参考，股权激励税务复杂建议咨询专业人士。*