离职补偿金个税怎么算2026？免税额度与计算案例

2026年离职补偿金个税这样算：当地上年社平工资3倍以内免征个税，超过部分不并入综合所得，单独适用综合所得税率表计税（财税〔2018〕164号第四条）。比如北京3倍免税额429,624元，60万元补偿金只需缴税17,155.20元。

一、政策依据：3倍以内免征，超出单独计税

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第四条明确：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。

二、2026年各地免税额参考

免税额 = 当地上年职工月平均工资 × 12 × 3。各地社平工资每年更新（一般次年年中公布），离职时按上一年度数据执行。部分城市参考值：

城市	上年月均工资	年社平工资	3倍免税额
北京	11,934元	143,208元	429,624元
济南	10,768.33元	129,220元	387,660元

三、计算公式

• 免税额 = 当地上年职工月平均工资 × 12 × 3
• 应纳税所得额 = 一次性补偿收入 − 免税额 − 个人实际缴纳的三险一金（国税发〔1999〕178号口径，需提供缴纳凭证）
• 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数（综合所得税率表）

四、计算案例：北京补偿金60万元

小王2026年4月从北京某公司离职，一次性取得经济补偿金600,000元（含N+1），离职当月无三险一金缴纳。

① 免税额：11,934 × 12 × 3 = 429,624.00元
② 应纳税所得额：600,000 − 429,624 = 170,376.00元
③ 查综合所得税率表：170,376元落在144,000～300,000区间
   适用税率20%，速算扣除数16,920
④ 应纳税额：170,376 × 20% − 16,920 = 17,155.20元

项目	金额
一次性补偿收入	600,000.00元
减：3倍免税额	429,624.00元
应纳税所得额	170,376.00元
适用税率 / 速算扣除数	20% / 16,920.00元
应纳个税	17,155.20元

60万元补偿金的实际税负率约2.86%，绝大部分补偿金都在免征范围内。

五、几种容易混淆的情形

• 企业破产安置费：职工从破产企业取得的一次性安置费收入免征个税（财税〔2001〕157号）；
• 劳动合同到期终止（不续签）的补偿：同样适用3倍社平规则；
• 竞业限制补偿金：一般不属于解除劳动关系补偿，按当地口径并入综合所得或按其他所得处理；
• 同一年度内多次离职取得多笔补偿：应合并计算免税额。

六、用工具算一算

先用工资个税计算器熟悉2026年综合所得税率表，再按公式套算自己的补偿金；如果离职当年还拿了年终奖，记得一并核对单独计税额度。

常见问题（FAQ）

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