年终奖单独计税存在「税率跳档」临界点：36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000 元。奖金刚好跨过临界点，多发 1 元可能多交几千甚至上万税。下面是完整避坑表。
年终奖单独计税时，奖金÷12 找税率，但全额按该税率计税（不按档拆分）。所以奖金从 36,000 跳到 36,001 元时，全部奖金从 3% 跳 10% 档，税负激增。
公式：应纳税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数（税率按 奖金÷12 查月度税率表）
| 临界点 | 跳档前税额 | 跳档后(多发1元) | 多交税 |
|---|---|---|---|
| 36,000 | 1,080 元 | 3,390.1 元 | **多交 2,310 元** |
| 144,000 | 14,190 元 | 27,390.2 元 | **多交 13,200 元** |
| 300,000 | 43,590 元 | 72,340.3 元 | **多交 28,750 元** |
| 420,000 | 102,340 元 | 151,240.3 元 | **多交 48,900 元** |
| 660,000 | 193,590 元 | 250,290.3 元 | **多交 56,700 元** |
| 960,000 | 328,840 元 | 399,690.3 元 | **多交 70,850 元** |
方法1：临界点内发放——把奖金控制在临界点以内（如 35,999 元而不是 36,001 元），多发的那点钱直接加到工资或改发其他福利。
方法2：改选合并计税——临界点附近的奖金，改并入综合所得可能反而更省。汇算时两种方式都算一遍选低的。
方法3：拆分发放——把超出临界点的部分以「季度奖/绩效」等名义在其他月份发放（需符合全年一次性奖金认定规则）。
示例：老板给你发 36,001 元年终奖（无其他收入）
示例2：月薪 8,000（年应纳税所得额 3.6万），年终奖 36,001 元
Q：年终奖6大临界点分别是多少？
A：36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000 元。奖金刚好在这些数字附近时要特别小心。
Q：多发1元真的会多交几千吗？
A：会。因为单独计税按全额跳档，不是分段计税。36,000→36,001 多交 2,310 元；144,000→144,001 多交 13,200 元。
Q：公司已经按临界点外发了，能补救吗？
A：汇算清缴时可以改选合并计税试算，如果合并更省就选合并。但已扣的税不退（预扣环节按单独算的）。
Q：年终奖和工资一起发怎么避免踩临界点？
A：和 HR 沟通，把奖金控制在临界点内，或超出部分改以其他名义发放。HR 一般懂这个，主动提一句即可。
Q：2026年终奖还能单独计税吗？
A：能。单独计税政策延续至 2027 年 12 月 31 日，2026 年发放的年终奖仍可选择。
*更新于 2026 年 8 月 ｜ 政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财税〔2023〕30号）；计算仅供参考。*