2026年综合所得仍按现行《个人所得税法》的7级超额累进税率执行：全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分税率3%，超过3.6万至14.4万元的部分10%，超过14.4万至30万元的部分20%，超过30万至42万元的部分25%，超过42万至66万元的部分30%，超过66万至96万元的部分35%，超过96万元的部分45%。每级对应一个速算扣除数（0、2520、16920、31920、52920、85920、181920），全年应纳税额＝应纳税所得额×适用税率−速算扣除数。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元 | 3% | 0元 |
| 2 | 超过36000元至144000元 | 10% | 2520元 |
| 3 | 超过144000元至300000元 | 20% | 16920元 |
| 4 | 超过300000元至420000元 | 25% | 31920元 |
| 5 | 超过420000元至660000元 | 30% | 52920元 |
| 6 | 超过660000元至960000元 | 35% | 85920元 |
| 7 | 超过960000元 | 45% | 181920元 |
注意表头是“应纳税所得额”，不是工资总额，也不是到手收入。它是在收入里扣掉各项减除之后的那部分，下面第二节专门讲怎么算。
全年应纳税所得额＝综合所得收入额−6万元（基本减除费用）−专项扣除（三险一金个人缴付部分）−专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护）−依法确定的其他扣除（企业年金、职业年金、个人养老金等）。
还有一个容易被忽略的点：“收入额”不等于“收入”。劳务报酬、稿酬、特许权使用费先按收入减除20%的费用后的余额计入（稿酬再按70%计算收入额），之后才参与上述减除。所以同样一笔外快，计入综合所得的口径和工资薪金并不相同。
答：税率级距与速算扣除数仍按现行《个人所得税法》执行，7级超额累进结构不变。如果年内出台新的专项附加扣除标准或阶段性优惠政策，按财政部、税务总局最新公告执行，可在个税App的扣除填报页看到当年口径。
超额累进的本意是分段计税：3.6万元以内按3%，3.6万至14.4万的部分按10%……一段段算很繁琐。速算扣除数把这套分段计算压缩成一句乘法，结果完全一致。反过来说，只乘税率不减速算扣除数，算出的税额一定偏高。举例：应纳税所得额20万元，落在20%档，应纳税额＝200000×20%−16920＝23080元。
答：它是为把分段计算简化成一步乘法而预先算好的常数，数值等于按全额累进算出的税额与按超额累进算出的税额之差。用速算扣除数算出的税额，与逐段累加计算的结果完全一致。
平时单位按累计预扣法逐月预扣，年度汇算时按年算总账，两者结果一致。举一个简化例子（不考虑年终奖，社保公积金和专项附加扣除每月固定）：月薪10000元，三险一金个人部分1500元，专项附加扣除2000元（子女教育＋赡养老人），则每月应纳税所得额＝10000−5000−1500−2000＝1500元，全年18000元，落在3%档，全年个税＝18000×3%＝540元，平均每月45元。年度没有其他收入和扣除变化的话，汇算就按这个数结算。
答：取决于三险一金和专项附加扣除。以月薪1万元、三险一金个人部分1500元、专项附加扣除2000元为例，每月应纳税所得额1500元、全年1.8万元，适用3%税率，全年个税约540元。实际税额以个税App的累计预扣明细为准。
| 级数 | 按月换算后的应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3000元 | 3% | 0元 |
| 2 | 超过3000元至12000元 | 10% | 210元 |
| 3 | 超过12000元至25000元 | 20% | 1410元 |
| 4 | 超过25000元至35000元 | 25% | 2660元 |
| 5 | 超过35000元至55000元 | 30% | 4410元 |
| 6 | 超过55000元至80000元 | 35% | 7160元 |
| 7 | 超过80000元 | 45% | 15160元 |
这张表用“月均金额”查：全年一次性奖金选择单独计税时，先用奖金总额÷12找到对应级距的税率和速算扣除数，再按“奖金全额×税率−速算扣除数”计算，速算扣除数只减一次——这一步最容易算错。非居民个人按月计算工资薪金个税，同样用这张表。
答：用按月换算后的综合所得税率表。方法是：全年一次性奖金除以12，找到对应级距的税率和速算扣除数，再用“奖金全额×税率−速算扣除数”算出应纳税额。年终奖也可以选择并入当年综合所得计税，两种算法分别算一遍、取低者更划算。
答：不一样。综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%—45%的七级超额累进税率；经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。两者分别计算，不能套用同一张税率表，也不能把经营亏损直接冲减工资薪金所得。
*政策依据以官方最新发布为准 ｜ 更新日期：2026-09-11 ｜ 本文为一般性信息整理，不构成税务建议；税率口径以国家税务总局最新公告为准。*