个人缴付的三险一金可在工资薪金个税前扣除：公积金比例不超过12%、基数不超过当地社平工资3倍，超出部分并入工资计税。2026年案例：月薪2万、三险一金缴4,000元，全年省税8,400元。
《个人所得税法》第六条把"按照国家规定的范围和标准缴纳的三险一金"列为专项扣除，直接在工资薪金收入中减除。依据财税〔2006〕10号：
案例：王先生2026年月薪20,000元，个人三险一金合计缴付4,000元/月（未超当地基数上限和比例），无专项附加扣除：
案例：李女士月薪6万元，当地上年社平工资1万元（缴存基数上限3万元）：
Q：公积金按什么标准缴存能全额扣除？
A：缴存基数不超过当地上年社平工资3倍、缴存比例不超过12%的部分可全额税前扣除；超过部分并入当月工资薪金计税。
Q：补充公积金能税前扣除吗？
A：超过12%比例缴存的补充公积金部分不能扣除；单位缴付部分超过规定比例和基数的，同样要并入个人工资计税。
Q：灵活就业人员自己缴的社保能扣吗？
A：能。灵活就业人员按当地标准自行缴纳的基本养老、基本医疗保险费，可在综合所得年度汇算时凭缴费凭证申报扣除（国家税务总局令第57号）。
Q：企业年金、个人养老金能扣吗？
A：能。企业年金个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%的部分可扣（财税〔2013〕103号）；个人养老金每年最高12,000元可税前扣除。
Q：商业健康保险能抵个税吗？
A：能。购买符合规定的商业健康保险，每年最高2,400元（每月200元）限额内税前扣除，保单需带有税优识别码。
*更新于2026年8月 ｜ 政策依据：《个人所得税法》第六条、财税〔2006〕10号、财税〔2013〕103号、财税〔2017〕39号、财政部 税务总局公告2022年第34号、国家税务总局令第57号；案例计算仅供参考。*
缴存基数不超过当地上年社平工资3倍、缴存比例不超过12%的部分可全额税前扣除；超过部分并入当月工资薪金计税。
超过12%比例缴存的补充公积金部分不能扣除；单位缴付部分超过规定比例和基数的，同样要并入个人工资计税。
能。灵活就业人员按当地标准自行缴纳的基本养老、基本医疗保险费，可在综合所得年度汇算时凭缴费凭证申报扣除（国家税务总局令第57号）。
能。企业年金个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%的部分可扣（财税〔2013〕103号）；个人养老金每年最高12,000元可税前扣除。
能。购买符合规定的商业健康保险，每年最高2,400元（每月200元）限额内税前扣除，保单需带有税优识别码。